Optymalizacja podatkowa, czyli firmowe koszty

Po pierwsze, koszty freelancera. Aby je zwiększyć w danym roku podatkowym, warto z wyprzedzeniem przemyśleć swoje inwestycje. Każdy samozatrudniony powinien się upewnić, czy w najbliższym czasie nie będzie konieczna wymiana starego sprzętu, na przykład komputera, ale może to być nawet samochód. W ten sposób można wygenerować, np. w postaci odpisów amortyzacyjnych, regularne koszty na wiele miesięcy.

Odpisy umożliwiają freelancerowi wrzucenie w firmowe koszty – co miesiąc, co kwartał lub jednorazowo – wartości nowo nabytych środków trwałych, czyli tych, których wartość przekracza 10 000 zł. A co z wydatkami, które nie przekraczają tej kwoty? Freelancer może od razu wrzucić je w koszty. Zapoznaj się z zestawieniem kosztów programisty.

Jeżeli programista lub inny freelancer zdecyduje się na zakup zestawu komputerowego za 12 000 zł, to ten jeden wydatek dostarczy mu 1000 zł kosztów przez 12 miesięcy. Poza tym, jeżeli samozatrudniony ma w planach zakup samochodu, to znajdzie jeszcze inny sposób na optymalizację podatkową. Jest nim wybór leasingu operacyjnego zamiast kredytu bankowego . Łatwiej go otrzymać i zwykle trwa krócej niż okres amortyzacji. Środki zakupione w ten sposób szybciej trafią do kosztów.

Niższe podatki freelancera a forma opodatkowania

Na optymalizację podatkową freelancera może mieć również wpływ forma opodatkowania. Warto rozważyć taką zmianę szczególnie przed rozpoczęciem nowego roku podatkowego. W tym celu freelancer powinien oszacować wysokość swoich dochodów. Przypomnijmy, że dochód to przychód pomniejszony o koszty i wysokość składek społecznych.

Po takich wyliczeniach może się okazać, że od rozliczenia na zasadach ogólnych (skali podatkowej) bardziej korzystny będzie podatek liniowy. Dzięki czemu freelancer obniży swój należny do zapłaty podatek. Warto podkreślić, że na formę opodatkowania samozatrudnionego wpływają też inne czynniki – wspólne rozliczenie z małżonkiem czy korzystanie z ulgi na dzieci.

Dla przykładu freelancer-programista, który jest singlem i zarabia ok. 9000 zł netto na rękę już w okolicy października przekroczy I próg podatkowy. Skoro jego przychody zbliżone są do kwoty z I progu podatkowego (85 528 zł), to sygnał, że zmiana formy opodatkowania na podatek liniowy może być dla takiego samozatrudnionego bardziej opłacalna.

Zwykle za taką granicę opłacalności podatku liniowego uważa się kwotę ok. 100 000 zł. Są jednak pewne warunki – freelancer rozliczający się skalą podatkową nie ma prawa do ulg i innych preferencji podatkowych. Warto jednak zwrócić uwagę, że w przypadku gdy freelancer swoje zeznanie roczne składa wspólnie z bezrobotnym małżonkiem, to podstawa opodatkowania zostaje obniżona. W ten sposób rozliczanie podatkiem liniowym przestaje być opłacalne.

Kwartalne rozliczenie podatków

Kolejną opcją jest optymalizacja podatkowa poprzez kwartalne rozliczanie podatku dochodowego i VAT. W przypadku kwartalnego rozliczania VAT należy pamiętać o pewnym warunku – działalność gospodarcza musi być prowadzona przez rok. W ten sposób freelancer zyskuje więcej czasu na optymalizację podatkową i podjęcie kroków inwestycyjnych.