Księgowość freelancera

Obowiązki księgowe w małej firmie sprowadzają się przede wszystkim do wystawianiu faktur i rachunków, prowadzenia ewidencji, księgowania dokumentów oraz generowania deklaracji podatkowych i deklaracji do ZUS.

W trakcie rejestracji działalności i wypełniania druku CEIDG-1 przedsiębiorca wybiera, w jaki sposób chce się rozliczać z urzędami. Freelancer, w zależności od wybranej formy opodatkowania, może rozliczać się przy pomocy Ewidencji przychodów lub Księgi Przychodów i Rozchodów.

Książka Przychodów i Rozchodów

Książka Przychodów i Rozchodów (w skrócie KPiR) to prosta i stosunkowo mało czasochłonna ewidencja, w której freelancer księguje sprzedaż i firmowe wydatki. Podatek oblicza się na podstawie uzyskanego dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty.

Osoby rozliczające się w oparciu o Księgę Przychodów i Rozchodów mogą rozliczać się według:

• zasad ogólnych (18% i 32%),
• podatku liniowego (19%).

Zasady ogólne, w przeciwieństwie do podatku liniowego, uwzględniają kwotę wolną od podatku. Pozwalają również korzystać z ulg oraz rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub jako samotny rodzic. Warunkiem rozliczenia na zasadach ogólnych jest nieprzekroczenie ok. 127 tys. zł dochodu rocznie. Natomiast zaletą podatku liniowego jest brak progów podatkowych.

Ewidencja przychodów

Jeśli samozatrudniony jako formę opodatkowania wybrał ryczałt ewidencjonowany, to swoje przychody będzie księgował właśnie w Ewidencji przychodów i to od nich będzie odprowadzał podatek. W związku z tym, że ryczałt nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu, to nie każdy freelancer decyduje się na taką formę opodatkowania. Na przykład dla samozatrudnionego programisty, którego usługi oobjęte są stawką 17%, takie rozwiązanie będzie mało opłacalne.

Oprócz Księgi Przychodów i Rozchodów czy Ewidencji Przychodów freelancer będzie musiał także prowadzić inne ewidencje, m.in.:

• wyposażenia (która obejmuje wyposażenie o wartości powyżej 1,5 tys. zł),
• środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (obejmuje zakupy o wartości 3,5 tys. złotych),

Poza tym freelancer musi pamiętać o składaniu deklaracji podatkowych oraz przechowywaniu dokumentacji firmowej. Obowiązkiem freelancera będzie też sporządzanie remanentów, nawet jeśli prowadzi tylko działalność usługową.

Samozatrudniony będący płatnikiem VAT musi dodatkowo prowadzić rejestr VAT i składać w urzędzie deklaracje VAT. Jeśli obroty firmy przekroczą próg 200 tys. zł rocznie, to wtedy freelancer może skorzystać ze zwolnienia z VAT.

Rejestracja do VAT może być mimo wszystko opłacalna. Tak będzie w przypadku programistów, którzy generują duże koszty, od których możliwe jest odliczenie podatku VAT. Ponadto współpracuje z kontrahentami zarejestrowanymi do VAT lub świadczy usługi głównie na rzecz podmiotów zagranicznych.

Warto wiedzieć, że jeśli jednoosobowa firma świadczy usługi na rzecz zagranicznego kontrahenta, który jest zarejestrowany do podatku unijnego (np. Apple), to działalność taka wymaga rejestracji jako podatnik VAT-UE. Taka sytuacja nie wymaga z kolei rejestracji do VAT w Polsce.

Biuro rachunkowe online – dlaczego warto?

Jeśli czujesz, że samodzielne księgowanie może Cię przerosnąć, to zdecyduj się na biuro rachunkowe online. Oszczędzisz w ten sposób czas, nie martwisz się o rozliczenia, które zawsze są gotowe na czas, a Twoja księgowa jest zawsze do Twojej dyspozycji. Co jeszcze zyskujesz?

• Twoja dedykowana księgowa rozliczy za Ciebie przychody z App Store, Google Play i AdMob,
• rozliczy wydatki za hosting i licencje,
• deklaracje i rozliczenia złoży w Twoim imieniu w stosownych urzędach,
• dokumenty kosztowe możesz wysłać online (np. w formie zdjęć) lub tradycyjną pocztą,
• masz wgląd do wszystkich dokumentów przez całą dobę, gdziekolwiek jesteś – wystarczy zalogować się na konto,
• w razie potrzeby reprezentujemy Cię przed ZUS i US.

Powierzając księgowość biuru rachunkowemu online, skupia się na swojej firmie i zyskuje czas na wykonanie kolejnych zleceń.