Side Navigation

Programista – 10 najpopularniejszych kosztów

Każdy samozatrudniony programista może wrzucić w koszty wydatki, dzięki którym będzie miał mniejszy podatek do zapłaty. Trzeba jednak podkreślić, że muszą to być koszty ściśle związane z prowadzoną działalnością. Co zatem można uznać za koszty programisty? Sprawdź.

Koszt uzyskania przychodów – co to jest?

„Kosztami uzyskania przychodów z poszczególnego źródła są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów” – tak podaje art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym. Zatem koszt programisty z jednej strony musi być ściśle powiązany z prowadzoną działalnością, a z drugiej odpowiednio udokumentowany, np. fakturą lub rachunkiem.

Koszty programisty – lista 10 najpopularniejszych


koszty programisty infografika

1. Sprzęt i oprogramowanie

W koszty programisty zaliczyć można niezbędne oprogramowanie – np. IDE, GitHuba, Adobe; systemy operacyjne czy chmury, takie jak: Dropbox czy OneDrive.

Kosztem podatkowym, oprócz laptopa czy telefonu, mogą być również sprzęty i akcesoria, np.:

  • tablet,
  • dodatkowy monitor,
  • słuchawki,
  • dysk twardy,
  • dysk sieciowy,
  • kabel USB, etui na telefon itp.

Co jeszcze? Na przykład aparat fotograficzny do robienia zdjęć dokumentacji, konsola do testowania gier, a nawet smartwatch. Wszystko oczywiście pod warunkiem, że ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. W razie kontroli podatkowej programista będzie musiał koszt podatkowy właściwie uzasadnić.

2. Pojazd w firmie

Programista dojeżdżający do biura lub na spotkania z kontrahentami samochodem może do kosztów uzyskania przychodów zaliczyć wydatki związane z użytkowaniem pojazdu.

Jeżeli w środkach trwałych programisty znajduje się już samochód, to może on pomyśleć o dodaniu do ewidencji lub do środków trwałych (w zależności od wartości) roweru, motocykla lub skutera. Taki pojazd może być wykorzystywany w działalności gospodarczej wiosną i latem. W związku z tym jego zakup i wydatki związane z późniejszą eksploatacją mogą zostać uwzględnione w kosztach podatkowych programisty.

3. Naprawa firmowego sprzętu

Koszt programisty może również stanowić naprawa sprzętu, np. komputera czy odkurzacza. Uwaga! Musi to być jednak sprzęt zakupiony na firmę, wpisany do środków trwałych lub wskazany w wyposażeniu.

4. Opłaty

Jako koszt podatkowy programisty można również potraktować czynsz i media za wynajęte biuro czy też abonamentem za biuro wirtualne. Jeżeli biuro programisty znajduje się w jego prywatnym mieszkaniu, to wysokość czynszu i opłaty za media wyliczy na podstawie proporcji.

Kosztem programisty będzie również abonament za telefon i Internet. Jeśli nie zostały one założone na firmę, to kosztem będzie mogła być tylko ta część wydatku, która jest bezpośrednio związana z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Opłaty wynikające z prowadzenia rachunku firmowego też mogą zostać wliczone do kosztów.

5. Odsetki od kredytu, opłaty skarbowe i ubezpieczenie

Opłat, które programista może wrzucić w koszty, jest znacznie więcej. Opłaty skarbowe nie są co prawda bajońskimi kwotami, ale mogą być firmowym wydatkiem. Zarówno te pobierane przez Urząd Skarbowy, jak i te pobierane przez wójta lub burmistrza. Polisa ubezpieczeniowa mająca zabezpieczać środki trwałe przedsiębiorstwa też może być kosztem. Podobnie jak odsetki kredytu.

6. Strona internetowa i reklama

Samozatrudnionemu programiście często zależy również na reklamie – stronie internetowej, promocji w mediach społecznościowych (płatne kampanie na Facebooku) czy firmowych gadżetach (kubek czy długopis z logo firmy). Takie marketingowe wydatki również mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów.

7. Książki i szkolenia

Jeśli koszt kursu lub szkolenia zostanie przez programistę odpowiednio uzasadniony w kontekście prowadzonej działalności, to urząd skarbowy nie powinien go zakwestionować. Bootcampu z języka C# mającego poszerzyć kompetencje w celu świadczenia nowych usług czy też kurs niemieckiego, aby znaleźć kontrahentów na rynku niemieckojęzycznym – takie koszty programisty nie powinny być podważone przez skarbówkę.

Swoją wiedzę można poszerzać nie tylko poprzez kursy i szkolenia, ale również zakup specjalistycznych książek i czasopism, przy okazji wrzucając je w podatkowe koszty.

8. Księgowość

Usługi księgowe – biuro rachunkowe czy program do samodzielnego księgowania online (najlepiej ten ifirma.pl) również może być firmowym kosztem.

9. Składki ZUS

Składki na ubezpieczenie społeczne programista może uwzględnić w kosztach pod warunkiem, że wcześniej je opłacił i nie korzysta, np. z ulgi na start. Także opłaconą składkę zdrowotną może odliczyć od podatku. Zasada ta obejmuje ZUS zarówno samego przedsiębiorcy, jak i ewentualnie zatrudnianego przez niego pracownika – czy to na umowę o pracę, czy też umowę-zlecenie czy umowę o dzieło.

10. Wyposażenie

Kosztem programisty może być również wyposażenie wynajmowanego biura – od krzesła, biurka przez odkurzacz aż po elementy dekoracyjne. Tak, te ostatnie też co do zasady mogą być firmowym kosztem, jeśli tylko nie nabierają charakteru reprezentacji. Dlatego dzieło sztuki kosztem nie może być, ale akwarium z rybkami czy roślina w ozdobnej doniczce – już tak.

 

Zobacz również jakie koszty posiadać może freelancer.

Może Cię również zainteresować

Używamy plików cookie do personalizacji treści i reklam, zapewnienia funkcji mediów społecznościowych i analizy ruchu. Udostępniamy również informacje o korzystaniu z naszej strony naszym partnerom reklamowym. Więcej informacji

The cookie settings on this website are set to "allow cookies" to give you the best browsing experience possible. If you continue to use this website without changing your cookie settings or you click "Accept" below then you are consenting to this.

Close